辽宁工大财发〔2024〕6号
各位老师、同学：
根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）通知要求，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）现已正式开始。年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。即日起，请大家及时登录个人所得税APP进行个税年度汇算。现将年度汇算相关事项说明如下：
一、年度汇算办理时间
请在2024年6月30日前登录手机个人所得税APP办理。
二、年度汇算操作流程
在登录个人所得税APP进行年度汇算操作时，系统会自动识别简易申报还是标准申报，简易申报操作流程详见附件1，标准申报操作流程详见附件2。
三、温馨提示
1. 学生由于没有任职受雇单位，选择户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地为汇缴地。由于学校注册地为细河区，请同学们在选择汇缴地时务必选择“细河区辽宁工程技术大学”，相应主管税务机关选择“阜新市税务局第三税务分局”。
2. 若出现系统未自动带入劳务报酬的情况时，请存在取得劳务报酬情况的老师通过点击个人所得税APP中“查询导入”按钮进行新增。
3. 若子女接受教育阶段发生改变，必须新增一条教育阶段专项附加扣除信息，原教育阶段信息需保留。（注意教育起止时间）
4. 个人所得税APP中的【批量申诉】和【申诉】功能仅适用于对收入有疑义并与发放单位沟通无果的情况，并非正常的年度汇算操作，一旦点击，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节处理，可能无法顺利退（补）税，务必谨慎点击。
5. 需要特别注意的是，如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），但未依法办理综合所得年度汇算的，将面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。
四、变更申报流程
如果年度汇算清缴完毕，发现确有错误需要启动变更申报，可至中华路校园主楼财务处106办公室现场办理。如在年度汇算申报过程中有任何疑问，可咨询纳税服务热线12366。
财务处
2024年4月7日
附件 1
简易申报
一、 汇算前准备：
1.手机下载最新版“个人所得税”APP（版本号：2.0.2）
2.绑定银行卡
登录软件后点击右下角【我的】-【银行卡】， 点击【添加】功能进行银行卡的绑定，银行卡必须是凭本人有效身份证件开户的一类银行卡，后续用来完成税款的缴纳与退还。
3.完善专项附加扣除信息
如果2023年度存在符合条件但未及时填报或修改的专项附加扣除信息，点击首页【专项附加扣除】-【我要查询】，选择扣除年度【2023】年，根据您个人实际情况新增或修改填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除。申报方式务必选择【综合所得年度自行申报】，才可在此次年度汇算中抵扣。（如下图）
4. 查询收入纳税明细
点击首页【收入纳税明细】，选择纳税记录年度及所得类型，点击【查询】可查看收入及申报税额。
二、简易申报具体流程
第一步：登录成功后，点击首页的【2023综合所得年度汇算】-【开始申报】，如果您满足简易申报条件，系统自动进入简易申报流程，并提示“简易申报须知”，阅读后点击“我已阅读并知晓”。
第二步：对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。纳税人对相关信息确认无误后，可直接点击【下一步】。
第三步：确认相关信息无误后，进入申请退税。选择【申请退税】后，需选择退税银行卡（如已在本系统添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息），添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。
三、申报查询
个税年度汇算申报完成后，您可随时通过个人所得税APP首页—【2023综合所得年度汇算】-【查看进度】查看申报情况。
附件 2
标准申报
一、 汇算前准备：
1.手机下载最新版“个人所得税”APP（版本号： 2.0.2），注册并登录。
2.绑定银行卡
登录软件后点击右下角【我的】-【银行卡】， 点击【添加】功能进行银行卡的绑定，银行卡必须是凭本人有效身份证件开户的一类银行卡，后续用来完成税款的缴纳与退还。
3.完善专项附加扣除信息
如果2023年度存在符合条件但未及时填报或修改的专项附加扣除信息，点击首页【专项附加扣除】-【我要查询】，选择扣除年度【2023】年，根据您个人实际情况新增或修改填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除。申报方式务必选择【综合所得年度自行申报】，才可在此次年度汇算中抵扣。（如下图）
4. 查询收入纳税明细
点击首页【收入纳税明细】，选择纳税记录年度及所得类型，点击【查询】可查看收入及申报税额。
二、标准申报具体流程
第一步：登录成功后，点击首页【2023综合所得年度汇算】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。
第二步：确认信息、提交申报
1、对界面显示的个人基础信息、汇缴地进行查看、确认点击下一步。进入“标准申报 ”页面。
此时需要确认“全年一次性奖金 ”计税方式后才出现工资薪金数据，具体步骤如下：
（1）点击“工资薪金 ”右边的箭头
（2）点击“奖金计税方式选择 ”
根据自身情况进行选择，对于校内在职职工绝大多数应选择“单独计税”，部分去年退休职工可能选择“并入综合所得计税”更适合。
（注意：两种奖金计税方式因人而异，大多数选“单独计税 ”更优， 选择“并入综合所得计税 ”可能会出现补缴税金。若不确定可先选择 其中之一，进行后续操作至“税款计算 ”页面查看需补税或退税金额，然后返回至首页，重复上述步骤再选择另一种全年一次性奖金的计税方式，最终将两者不同方式下的退税或补税金额进行比较，择优选择计税方式）
(1) 选择“单独计税 ”然后点击右上角“确定 ”回到上一步页面点击左上角“返回” 再次进入“标准申报 ”页面。
（绝大部分在职教师选择“单独计税 ”更优）确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】
2、数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。确认结果后，点击【提交申报】即可。（提交申报前可以选择返回至首页，用另一种奖金计税方式试算税金，最终选择补税少的或者退税多的奖金计税方式）。
第三步：申请退税或补税
（1）退税：
选择【提交申报】后，选择【下一步】，选择【申请退税】后，需选择退税银行卡（如已在本系统添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息）添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。
（2）补税：
情形一：
如果您 2023年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税，且符合以下条件之一的，可免予办理年度汇算：
① 2023年度综合所得年收入合计不超过12万元且需要补税的，未预扣预缴的情形除外。
② 2023年度应补缴税额不超过400元的，未预扣预缴的情形除外。
如您综合所得年度汇算需要补税但是满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。
情形二：
如您综合所得年度汇算需要补税，且不满足豁免条件。选择【提交申报】后，选择【下一步】，可点击【立即缴税】，有微信、支付宝、和银联卡三种方式进行缴税。
三、申报查询
个税年度汇算申报完成后，您可随时通过个人所得税APP—【2023综合所得年度汇算】-【查看进度】查看申报情况。
